Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Presupunem ca avem o societate care distribuie dividende brute pana la finalul anului 2022 in suma de 200.000 lei, catre asociatul unic.
Ce taxe se datoreaza in ipoteza in care:
a) dividendele sunt si platite in anul 2022?
b) dividendele sunt platite in 2023?
Cota de impozit care se datoreaza este cea din anul distribuirii dividendelor. Distribuirea inseamna existenta unei decizii/hotarari a adunarii generale a asociatilor/actionarilor de repartizare a dividendelor.
a) daca decizia de distribuire este in anul 2022, atunci cota de impozit este cea valabila in anul 2022 -adica 5%, indiferent daca sunt sau nu platite.
Daca dividendele sunt distribuite in anul 2022 si platite in anul 2022, atunci societatea retine 5%*200.000 lei = 10.000 lei si ii vireaza pana in data de 25 a lunii urmatoare lunii in care au fost platite, depunand declaratia 100.
Daca plata are loc in anul 2022, avand in vedere ca s-a depasit si plafonul de 12 salarii minime pe economie, (12* 2.550 lei = 30.600), persoana fizica mai datoreaza si CASS – calculata la acest plafon: 10%*30.600 lei = 3.060 lei.
Atunci and se compara cu plafonul se compara venitul efectiv incasat de persoana fizica (dividendele nete) adica 200.000 lei -10.000 lei = 190.000 lei.
Persoana fizica are obligatia sa depuna declaratia unica pana in 25 a lunii urmatoare celei in care s-au platit dividendele , completand capitolul II -estimat.
CASS se plateste pana in 25.05.2023.
b) daca decizia de distribuire este in anul 2022, atunci cota de impozit este tot 5%.
Diferenta fata de situatia precedenta este ca impozitul va trebui declarat si platit pana in 25 ianuarie 2023, indiferent daca dividendele au fost sau nu platite pana la aceasta data.
Daca plata dividendelor este in anul 2023, atunci intervine o diferenta fata de situatia precedenta – mai precis noul sistem de plafoane la CASS, aplicabil incepand cu veniturile aferente anului 2023.
Aceste plafoane depind de valoarea noului salariul minim pe economie incepand cu anul 2023. Nu se stie inca care este suma, putem presupune ca va fi intre 2.750 lei si 3.000 lei.
Presupunem ca salariul minim in 2023 va fi 3.000 lei.
Comanda aici lucrarea NOUTATI FISCALE 2023
Plafoanele noi pentru CASS sunt:
a) nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară;
b) nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară;
c) nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice, în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară.
Fiindca CASS incasata de persoana fizica depaseste 24 de salarii minime, va datora CASS = 10%*24*3.000 lei = 7.200 lei, care se va plati pana in 25 mai 2024.
Buna ziua!
Va rog sa mă ajutați. Am dubii la completarea D205. Este vorba de colanele, dividende distribuite la persoane fizice. sunt dividende brute, sau nete. Daca plătesc parțial ex. 100000 anul 2022 si 50000 anul 2023, cum completez declarația având in anul 2023 in vedere ca impozitul se înscrie tot in anul 2022 ultima col din declaratie.
Mulțumesc!
Ibanul pentru plata dividendelor
Ce se intampla in situatia in care asociatul unic are deja declaratia unica depusa deoarece mai incaseaza si venituri din chirii, peste plafonul celor 24 de salarii? ( deja plateste CASS) In afara de cei 5% retinuti de societate, mai datoreaza pentru venitul din dividente si procent pentru CASS sau ramane valoarea fixa aferenta celor 24 de salarii?
Multumesc!
Declaratia unica pentru venituri din dividende se depune doar daca se depaseste plafonul la CASS. Cum deja l-ati depasit si ati depus declaratia unica pentru CASS , nu mai trebuie sa depuneti alta declaratie pentru sumele aditionale incasate ca dividende.
Ce se întâmplă dacă în dividendele sunt acordate în 2022 dar plătite sub nivelul minim în 2022 și restul în 2023?
Impozitul ramane 5% daca decizia de repartizare s-a facut in 2022. In ce priveste CASS se iau in calcul sumele incasate de persoanele fizice in fiecare an. Daca in 2022 nu s-a depasit plafonul, atunci nu se datoreaza CASS. Daca se depaseste in 2023 plafonul atunci se datoreaza CAS la plafonuld depasit.